LLC
成員有限責任，默認穿透課稅；成員人數與身份影響申報方式。
United States · US
美國公司成立、
稅務與合規。
美國的聯邦、州與地方稅制並行，實體形式直接影響稅負與投資者安排。無論是註冊 LLC、C Corporation 還是設立分支，都要先想清楚股東、融資、簽證與長期退出路徑。
聯邦 + 州稅LLC / C Corp銷售稅州別差異大
Market at a glance
市場代碼US
貨幣USD
時區多個時區
常用實體LLC
市場概覽
- 常用實體
- LLC、C Corporation、S Corporation、分公司
- 聯邦企業所得稅
- C Corporation 21%；LLC / S Corp 一般穿透至股東
- 州稅
- 各州企業稅、特許經營稅與銷售稅不同
- 財政年度
- 常見為 1 月 1 日至 12 月 31 日
- 法定審計
- 一般沒有法定審計，視銀行、投資者或監管要求
- 主要申報
- 聯邦所得稅、州所得稅 / 特許經營稅、銷售稅、年度報告
常用實體
C Corporation
獨立法人，按 21% 聯邦稅率課稅；適合風險投資與股權激勵安排。
S Corporation
穿透課稅，但股東身份、人數與股類別有限制。
分公司 / 代表處
海外公司的延伸，須處理州註冊、預扣稅與常設機構問題。
稅務重點
聯邦所得稅
C Corporation 適用 21% 聯邦稅率；LLC、合夥與 S Corp 一般穿透至股東申報。
州與地方稅
州企業所得稅、特許經營稅、工資稅與銷售稅因州而異，跨州經營可能產生申報義務。
銷售稅與經濟聯繫
遠程銷售、平台銷售與服務可能觸發經濟聯繫（economic nexus），須按州門檻判斷。
跨境預扣與條約
向境外股東支付股息、利息或特許權使用費可能涉及預扣稅，可檢視稅收條約適用。
年度合規節奏
| 每年 3 月 15 日 | 合夥與 S Corporation 聯邦申報（或申請延期）。 |
| 每年 4 月 15 日 | C Corporation 聯邦申報（或申請延期）。 |
| 每年 | 州年度報告、特許經營稅與註冊代理人續期（按州規定）。 |
| 按季 / 按月 | 工資稅與銷售稅申報（如適用）。 |
| 持續 | 實益擁有人報告、EIN、州稅登記與跨境付款文件（按最新聯邦規定）。 |
銀行與人才
銀行開戶
美國銀行開戶通常需要 EIN、成立文件、營運協議、董事與實益擁有人資料，以及業務與資金來源說明。部分銀行接受遙距開戶，部分要求親身到場；合規審查較以往嚴格。
簽證與派駐
工作與投資簽證包括 H-1B、L-1、E-2、O-1 及 EB-5 等。美國移民法律意見及申請代表須由持牌美國移民律師提供；我們負責商業文件、財務資料與整體時間線的協調。
美國稅務與移民規則由聯邦、州及地方多層監管；本頁只作概覽，具體申報與法律意見須由美國持牌 CPA、稅務師或律師提供。 本頁只供一般參考，不構成稅務、法律或移民意見。