外商獨資企業（WFOE）
由外國投資者全資持有，可從事許可範圍內的營運與收入活動。
Mainland China · CN
中國內地公司成立、
稅務與合規。
中國內地市場大、規則層級多，從外商投資信息報告、增值稅發票到年度企業所得稅匯算清繳，每個城市仍有實務差異。進入市場前先確定實體、業務範圍與資金路徑，比事後補救便宜。
外商獨資企業25% 企業所得稅增值稅 13 / 9 / 6%按城市實務
Market at a glance
市場代碼CN
貨幣CNY
時區GMT+8
常用實體外商獨資企業（WFOE）
市場概覽
- 常用實體
- 外商獨資企業（WFOE）、中外合資企業、代表處
- 企業所得稅
- 標準 25%；小型微利企業及高新技術企業可能有優惠
- 增值稅
- 一般稅率 13%、9%、6%，另有小規模納稅人安排
- 財政年度
- 一般為 1 月 1 日至 12 月 31 日
- 法定審計
- 視企業類型、監管與申報要求而定
- 主要申報
- 增值稅、企業所得稅預繳、年度匯算清繳、外商投資信息報告
常用實體
中外合資企業
與內地夥伴共同持有，適合需要本地資源、牌照或渠道的項目。
代表處
只可從事聯絡、市場調查等非營利活動，不可直接簽約收款。
稅務重點
企業所得稅
標準稅率 25%。小型微利企業、高新技術企業及特定地區可能有優惠，須按資格與最新政策確認。
增值稅
按貨物、服務與納稅人身份適用不同稅率；發票管理與進項抵扣是實務重點。
個人所得稅
居民個人按綜合所得與專項扣除計算；外籍員工的津補貼安排須按最新規定處理。
預扣與轉讓定價
向境外支付股息、利息、特許權使用費可能涉及預扣稅；關聯交易須符合獨立交易原則。
年度合規節奏
| 每月 / 每季 | 增值稅、附加稅費及個人所得稅申報（按納稅人身份）。 |
| 每季 | 企業所得稅預繳申報。 |
| 每年 5 月 31 日前 | 企業所得稅年度匯算清繳。 |
| 每年 1 月 1 日至 6 月 30 日 | 市場主體年度報告公示（外商投資企業另須信息報告）。 |
| 每年 | 外匯登記、聯合年報及行業許可證續期（如適用）。 |
銀行與人才
銀行開戶
人民幣與外幣帳戶、跨境收付與外匯登記是實務瓶頸。銀行會要求業務合同、發票、完稅證明與資金用途說明；不同城市與銀行的操作口徑可能不同。
簽證與派駐
外國人須取得工作許可與 Z 簽證，入境後辦理居留許可；家屬可申請隨行。高端人才（A 類）與普通外國人（B / C 類）的條件與材料不同。
中國內地法規與地方實務差異較大；本頁只作概覽，具體安排須由當地持牌會計師、稅務師或律師按最新規定確認。 本頁只供一般參考，不構成稅務、法律或移民意見。